来源：21世纪经济报道
10月12日，因华泰联合证券有限责任公司（以下简称“华泰联合证券”）在年为广东四通集团股份有限公司（以下简称“四通股份的重组上市项目担任独立财务顾问时，对拟并购标的上海康恒环境股份有限公司（以下简称“康恒环境”）股权评估不准确、关联交易披露不充分、财务信息披露不准确、不完整，华泰联合证券及相关责任人收到了广东证监局的警示函。这也是华泰联合证券在两月内收到的第二张警示函。
在康恒环境股权评估方面，据四通股份分别于年8月23日、9月18日、11月23日公布的《重大资产置换及发行股份购买资产暨关联交易报告书》草案和修订稿（以下统称“重组报告书”）披露，华泰联合证券对康恒环境股权价值评估时预测了康恒环境未来每年都可以获得新的BOT项目，但康恒环境及有关评估机构实际并未按照上述原则进行评估。同时，有关股权评估没有充分考虑康恒环境经营模式，将康恒环境EPC业务全部视为外部EPC业务，同步产生收入及现金流量，与康恒环境的实际经营和合并口径的现金流量情况不符，导致重组报告书披露的康恒环境股权评估价值高估。
在康恒环境关联交易披露方面，重组报告书未披露康恒环境与无锡方菱环保科技有限公司之间的关联关系及年.18万元的关联交易。
在康恒环境财务信息披露方面，重组报告书有关康恒环境的财务信息披露存在以下问题：一是未披露康恒环境部分股东报告期内通过个人银行账户向员工支付奖金.48万元，此外，康恒环境部分股东与供应商存在资金往来。二是康恒环境宁波项目排污权报告期内摊销金额不准确，年和年分别应补摊销.5万元和.6万元，年应调减摊销金额.8万元。三是康恒环境存在年虚增固定资产的情形。
广东证监局认为，华泰联合证券作为四通股份重组上市项目的独立财务顾问，未能对四通股份重组报告书的真实、准确、完整性进行充分核查验证，孔祥熙、程益?、邵?作为财务顾问主办人，对华泰联合证券的上述违规行为负有主要责任。广东证监局决定对华泰联合证券、孔祥熙、程益竑、邵劼作采取出具警示函的行政监管措施。
值得注意的是，这是华泰联合证券近两月收到的第二张警示函。8月7日，华泰联合证券收到江苏证监局开出的一张监管警示函。江苏证监局认为，华泰联合证券作为财务顾问，未能对华泰美吉特灯都资产支持专项计划的基础资产进行有效合规审查，未能保证提供给管理人的信息真实、准确、完整。
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